Menghitung Pajak akan menjadi kegiatan yang rutin dilakukan dalam Perusahaan. Ada banyak jenis Pajak yang biasa dihitung tersebut dan satu diantaranya adalah menghitung Pajak Penghasilan.
Supaya cara menghitung PPh 21 ini dapat kita lakukan dengan mudah maka kita akan menghitungnya dalam Microsoft Excel.
Karena dalam Excel sudah ada banyak rumus yang bisa kita gunakan untuk menghitung Pajak Penghasilan Pasal 21 yang tentu saja hasilnya akan sesuai dengan ketentuan yang berlaku di Negara kita.
Cara Menghitung PPh 21 Dengan Rumus Excel IF
Rumus menghitung Pajak dalam Excel memang secara khusus tidak disediakan tetapi kita bisa memanfaatkan rumus yang sudah ada.
Tapi sebelum membahas Rumus PPh 21 mari kita bahas sedikit tentang apa itu Pph 21.
PPh 21 atau Pajak Penghasilan adalah pemotongan Pajak atau penghasilan yang dibayarakan kepada orang pribadi berdasarkan pekerjaan, jabatan, jasa atau keigiatan lainnya.
Pada dasarnya PPh 21 ini memang tidak hanya diterapkan kepada Badan Usaha tetapi tentu saja dengan tarif yang berbeda.
Selanjutnya mari kita bahas tentang rumus PPh 21 karena ini merupakan hal yang sangat penting dari pembahasan JurnalExcel.com.
Adapun rumus Excel yang digunakan untuk menghitung PPh 21 pada pembahasan ini adalah sebagai berikut :
- Rumus VLOOKUP : untuk pengambilan PTKP dari Tabel sesuai dengan Status masing – masing wajib pajak
- Rumus IF : untuk memisahkan kondisi pada saat akan menghitung jumlah PPh Pasal 21
- Rumus AND : untuk menambahkan kategori atau syarat pada rumus IF
Jika belum memahami fungsi dan cara penggunaan dari masing – masing rumus tersebut silahkan buka dan pelajari dalam artikel sebelumnya.
Untuk contoh pembahasan kita silahkan perhatika gambar berikut ini :
Dalam contoh tersebut sudah ada dua Tabel terkait dengancara menghitung PPh 21 pada Excel.
Pada Tabel yang pertama JurnalExcel.com sudah menghitung jumlah PPh 21 dan Tabel yang kedua merupakan daftar dari PTKP yang akan digunakan dalam perhitungan Pajak peenghasilan tersebut.
sebelum membahas perhitungan pajak penghasilan ada yang harus kita buat terlebih dahulu yaitu Define Name atau Nama Range.
Baca Juga : Cara Membuat Nama Range Dengan Define Name di Excel
Adapun nama range atau Define Names yang harus kita buat adalah sebagai berikut :
- Cell D9 ubah namanya menjadi : PTKP
- Cell D10 ubah namanya menjadi : PKP
- Cell F5:G9 ubah namanya menjadi : Tabel_PTKP
Untuk langkah – langkah pembuatannya tidak akan dijelaskan disini karena sudah ada pada pembahasan sebelumnya atau silahkan buka pada kategori Defined Names.
Mohon dicatat bahwa pengubahan nama range ini sifatnya tidak wajib dan nanti untuk rumus Excelnya JurnalExcel.com akan menampilkan dua rumus yaitu dengan define name serta tanpa define name.
Untuk cara menghitung PPh 21 seperti yang terlihat pada pembahasan diatas mari kita bahas satu persatu mulai dari Status Wajib Pajak.
1. Menentukan Status Perkawinan Wajib Pajak Untuk PPh 21
Bagian yang pertama ini merupakan hal yang sangat penting dalam perhitungan Pajak Penghasilan.
Karena status Wajib Pajak ini akan menentukan berapa tarif PTKP yang akan memotong penghasilan.
Pada bagian ini supaya tidak terjadi kesalahan kita sudah buatkan Dropdown List sesuai dengan pilihan pada Tabel PTKP.
Adapun langkah – langkah membuat Dropdown List untuk pilihan PTKP dalam Excel adalah sebagai berikut :
- Klik Cell D4
- Klik Tab Data
- Klik Data Validation yang ada pada kelompok menu Data Tools
- Pada kotak dialog Data Validation klik Tab Setting
- Pada kotak Allow pilih : List
- Pada kotak Source masukan rumus : =$F$5:$F$9
- Klik OK
Sampai dengan langkah yang ketujuh diatas kita sudah selesai membuat pilihan untuk PTKP PPh 21.
2. Menghitung Penghasilan Bersih 1 Tahun
Dalam artikel ini JurnalExcel.com tidak akan membahas tentang rincian penghasilan dan potongan penghasilan supaya rumus PPh 21 dalam Excelnya tidak terlalu panjang.
Baca Juga : Cara Menghitung PPh 21 Lengkap Dengan Rincian Penghasilan dan BPJS Dalam Excel
Pada cara menghitung PPh 21 penghasilan ini akan dibuat atau dihitung kedalam 1 Tahun.
Caranya sangat mudah karena cukup mengalikan penghasilan per bulan dengan angka 12 atau jumlah bulan.
Pada contoh diatas rumus Excel yang digunakan untuk menghitung Penghasilan Bersih 1 tahun pada Cell D8 adalah sebagai berikut :
=D7*12
Dengan rumus Excel tersebut diatas kita sudah bisa mendapatkan jumlah penghasilan untuk 1 Tahun.
3. Menghitung Penghasilan Tidak Kena Pajak / PTKP
PTKP adalah pengurangan penghasilan bersih atau penghasilan netto bagi wajib pajak yang akan sangat menentukan besarnya PKP.
Besarnya jumlah Penghasilan Tidak Kena Pajak / PTKP akan ditentukan oleh Status Perkawinan dari Wajib Pajak.
Adapun pilihan dari jenis PTKP serta Jumlahnya adalah sebagai berikut :
- TK/0 ( Belum Menikah ) : 54.000.000
- K/0 ( Menikah tanpa anak ) : 58.500.000
- K/1 ( Menikah dengan 1 anak ) : 63.000.000
- K/2 ( Menikah dengan 2 anak ) : 67.500.000
- K/3 ( Menikah dengan 3 anak ) : 72.000.000
Untuk kemudahan perhitungan pajak penghasilan PTKP ini akan dibuatkan Tabel dan sudah diubah dengan nama Tabel_PTKP.
Adapun rumus Excel yang digunakan untuk menghitung PTKP pada Cell D9 adalah sebagai berikut :
=VLOOKUP(D4,Tabel_PTKP,2,0)
Rumus tersebut sudah menggunakan define name atau nama range Tabel_PTKP dan jika tidak menggunakan nama range maka rumusnya akan menjadi seperti berikut ini :
=VLOOKUP(D4,$F$5:$G$9,2,0)
Dengan menggunakan rumus VLOOKUP diatas maka angka PTKP akan otomatis muncul sesuai dengan Status yang kita pilih pada Cell D4.
4. Menghitung Penghasilan Kena Pajak / PKP
Penghasilan Kena Pajak atau PKP adalah penghasilan wajib pajak yang akan dijadikan dasar dalam perhitungan Pajak Penghasilan.
Jika angka pada Cell D8 lebih besar dibandingkan dengan Cell D9 maka PKP ini akan dihitung.
Sebaliknya jika pada Cell D8 lebih kecil dibandingkan dengan Cell D9 maka PKP ini tidak akan dihitung.
Supaya rumus Excelnya berjalan dengan baik sesuia dengan kondisi tersebut maka kita akan menggunakan rumus IF.
Baca Juga : Rumus IF di Excel Serta Contoh dan Urutan Pengujian Logikanya
Kedua syarat atau kondisi diatas akan dijalankan pada Excel dengan rumus IF Excel sesuai dengan angka yang muncul.
Adapun rumus Excel untuk menghitung PPh 21 pada Cell D10 adalah sebagai berikut :
=IF((D8–PTKP)>0,D8–PTKP,0)
Setelah angka pada Cell D10 atau PKP ini sudah berhasil kita tampilakn selanjutnya mari kita buat rumus perhitungan Pajak Penghasilan.
5. Menghitung PPh 21 Setahun Dalam Excel
Seperti yang disebutkan diatas bahwa rumus PPh 21 ini akan menggunakan rumus Excel IF.
Selanjutnya dasar pembuatan rumus Excel ini tetap akan mengacu kepada tarif yang sudah ditetapkan oleh Undang – Undang.
Tarif yang dikenakan untuk Wajib Pajak sesuai dengan penghasilannya adalah sebagai berikut :
- 0 – 50.000.000 : 5%
- Di atas 50.000.000 – 250.000.000 : 15%
- Di atas 250.000.000 – 500.000.000 : 25%
- Di atas 500.000.000 : 30%
Adapun rumus Excel untuk menghitung Pajak Penghasilan pada Cell D8 adalah sebagai berikut :
=IF(AND(PKP>0,PKP<=50000000),PKP*5%,IF(AND(PKP>50000000,PKP<=250000000),(50000000*5%)+((PKP-50000000)*15%),IF(AND(PKP>250000000,PKP<=500000000),(50000000*5%)+(200000000*15%)+(PKP-50000000-200000000)*25%,IF(PKP>500000000,(50000000*5%)+(200000000*15%)+(250000000*25%)+(PKP-50000000-200000000-250000000)*30%,0))))
Dengan rumus IF dan AND tersebut maka jumlah PPh 21 akan otomatis muncul sesuai dengan jumlah PKP atau Penghasilan Kena Pajaknya.
Silahkan coba dan pastikan rumus PPh 21 dalam Excel sudah sama dengan rumus IF diatas.
Jika belum memahami cara penggunaan dari rumu Excel IF silahkan buka dan pelajari pada kategori Fungsi Logika.
6. Menghitung PPh 21 Sebulan Dalam Excel
Setelah selesai menghitung PPh 21 Setahun mari kita hitung PPh Pasal 21 untuk satu bulan.
Caranya sangat mudah karena kita tinggal membagi angka PPh 21 Setahun dengan angka 12.
Adapun rumus Excel untuk menghitung PPh 21 Sebulan pada Cell D12 adalah sebagai berikut :
=D11/12
Dengan rumus Excel tersebut maka jumlah angka Pajak Penghasilan Pasal 21 sudah berhasil kita hitung.
7. Contoh File Excel Menghitung PPh 21
Jika ingin mendapatkan contoh file Excel menghitung PPh 21 seperti pada gambar diatas silahkan klik tombol berikut ini :
Silahkan pelajari contoh filenya dan cocokan dengan penjelasan yang sudah dibuat diatas.
Itulah pembahasan JurnalExcel.com kali ini tentang cara menghitung PPh 21 dalam Excel dan semoga artikel ini bermanfaat untuk semua pembaca.
